El Proceso de Control y la Eficiencia en la Emisión de Comprobantes de Pago Electrónicos en la Empresa Cica Ingenieros Consultores Perú S.A.C., En el Primer Trimestre del Año, 2018

Abstract

El presente trabajo de investigación presentado en la modalidad de “Tesis”, se ha desarrollado en la empresa CICA Ingenieros Consultores PERÚ S.A.C., con el objetivo de formular acciones de control interno para mejorar la eficiencia en la emisión de comprobantes de pago electrónicos, para la recopilación de la información se utilizó metodología de campo, cuya ejecución se realizó mediante una entrevista a cuatro trabajadores de la empresa, seleccionadas como muestra para la población en estudio, dicha información , sirvió de base para establecer la correlación entre las variables en estudio, se indica también que el tipo de investigación es no experimental, pues se estudia el fenómeno en su estado actual y en su forma natural. Respecto los resultados se analizó los ítems correspondientes a cada una de las dimensiones que conforman el control interno según el modelo COSO I, considerando respuestas Si para el caso de cumplimento y No en caso de incumplimiento, luego se calculó en el número de respuestas afirmativas respecto al total de cada ítem para indicar el nivel porcentual y luego el promedio ponderado de todos los ítems de la componente deducir el nivel de eficiencia, en ese contexto en el ambiente de control interno se llega a determinar un nivel de 66.77% eficiencia, en el caso de la evaluación de riesgo en un 50%, el de actividades de control 50%, el de información y comunicación 66.67%, en supervisión y seguimiento 50%. Sobre los resultados de la evaluación de los procesos de emisión de comprobantes de pago se tiene que el operador del SEE es de 77.78%. Como resultado de los cuestionarios en las dos variables se llega a tipificar los riesgos determinados en número de 6 oscilando la tipificación entre Medio y Moderado.